導讀：旅行社可開稅票項目對公 一般納稅人旅游社開專票 1. 一般納稅人旅游社開專票 2. 旅行社可以開活動費發(fā)票嗎 3. 旅行社開發(fā)票項目 4. 旅行社可以開票的范圍 5. 旅行社可以開專用發(fā)票嗎 6. 旅行社提供旅游服務如何納稅及開票? 7. 旅行社開專票怎么報稅

1. 一般納稅人旅游社開專票

對旅行社自己來講，開專票還是普票，不影響他的收入和利潤，但是付款單位拿去就不一樣了，專票可以抵稅，普票不可以抵稅。

2. 旅行社可以開活動費發(fā)票嗎

旅游服務，包括為旅游者安排的交通、游覽、住宿、餐飲、購物、文娛、商務等服務。增值稅稅率為6%，小規(guī)模納稅人征收率為3%。

納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。財稅〔2016〕36號文附件二《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》有相關內容。

從對這條政策理解的角度來說，這個差額相當于旅行社的服務價值。向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的費用則相當于代辦性質。所以，旅行社在向旅游服務購買方收取并支付的上述費用時，不開專用發(fā)票開普票。

但是要注意，這里的關鍵詞是“可以”，并非“不能”，提問的表述是不準確的?！翱梢浴本鸵馕吨x擇的權利。

如果旅行社是一般納稅人，在選擇差額征稅時，除了以上開票方式外，還可以選擇以取得的全部價款和價外費用全額開具增值稅普通發(fā)票，或者是利用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中差額征稅開票功能開具一張增值稅專用發(fā)票，開具金額為全額但稅額為按照扣除有關費用后余額的計算結果，系統(tǒng)能自動計算稅額和不含稅金額，在備注欄自動打印“差額征稅”字樣。如果選擇全額征稅，則以取得的全部價款和價外費用全額開具增值稅發(fā)票。

如果旅行社是小規(guī)模納稅人，可以采取以取得的全部價款和價外費用，按3%征收率全額開具增值稅普通發(fā)票的辦法，也可以對取得的全部價款和價外費用扣除有關費用后的余額，依3%征收率到稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票，所支付的有關費用則按3%征收率開具增值稅普通發(fā)票。

旅游業(yè)還有一條優(yōu)惠政策，就是境內的單位和個人在境外提供的旅游服務免征增值稅。如果存在跨境部分的，可以減除后進行計算。另外，過去在營業(yè)稅時期，對旅游業(yè)也有差額的政策，但是差額部分并不包括簽證費。

3. 旅行社開發(fā)票項目

試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。

選擇上述辦法計算銷售額的試點納稅人，向旅游服務購買方收取并支付的上述費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

如果選擇按照普通的銷項稅額-進項稅額的方法計算繳納增值稅的，就可以開具增值稅專用發(fā)票。

4. 旅行社可以開票的范圍

原因： 該旅行社有可能屬于小規(guī)模納稅人，所以只能開普票。

該旅行社有可能屬于“差額征收增值稅”的企業(yè)，所以只能開普票。

5. 旅行社可以開專用發(fā)票嗎

沒法，旅行社開出的專票本來應該是增值部分，也就是說：可能機票成本1000，有30元代理傭金，旅行社可能賣你990，賺20，那這20應該是開專票的，剩下970應該是普票。如果全額開專票給你，旅行社行業(yè)的稅率這么低，國家不吃這種虧的。。。

6. 旅行社提供旅游服務如何納稅及開票?

1.對旅行社開的旅游景區(qū)發(fā)票建議做：

借：管理費用-職工福利費

貸：銀行存款/庫存現金；

2.年度匯算清繳時，實? ??發(fā)生的福利費超過工資總額14%部分，應當納稅調整。

3..旅行社開具的發(fā)票，一般是企業(yè)組織員工外出旅游而發(fā)生的費用，應該與企業(yè)生產經營無關，如果當月人均旅游費與工資總額超過3500元（2018年10月1日后為5000元），企業(yè)可能需要代扣代繳參與人員的個人所得稅·。

7. 旅行社開專票怎么報稅

開具的增值稅專用發(fā)票上有多種稅率時，只要按照增值稅發(fā)票匯總表上多種稅率下面的金額和稅額申報就可以了。

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