根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》的規(guī)定，企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。其中所稱“減計(jì)收入”，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。因此，該企業(yè)可按規(guī)定申請享受資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)可減計(jì)應(yīng)稅收入54萬元。
另外，由于“減計(jì)收入”和其他專項(xiàng)優(yōu)惠政策都屬于備案類稅收優(yōu)惠，因此，享受資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提請備案。備案資料主要有：1.有權(quán)部門出具的資源綜合利用企業(yè)(項(xiàng)目、產(chǎn)品)認(rèn)定證書;2.有權(quán)部門出具的檢測報(bào)告(包括利用資源的名稱、數(shù)量、占比);3.《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》;4.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》的規(guī)定，企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。稅額抵免，是指企業(yè)購置并實(shí)際使用的、符合《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。享受前款規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)實(shí)際購置并自身實(shí)際投入使用前款規(guī)定的專用設(shè)備。
節(jié)能服務(wù)企業(yè)享受企業(yè)所得稅“三免三減半”項(xiàng)目的優(yōu)惠期限，應(yīng)連續(xù)計(jì)算。對在優(yōu)惠期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓所享受優(yōu)惠的項(xiàng)目給其他符合條件的節(jié)能服務(wù)企業(yè)，受讓企業(yè)承續(xù)經(jīng)營該項(xiàng)目的，可自項(xiàng)目受讓之日起，在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的優(yōu)惠;優(yōu)惠期限屆滿后轉(zhuǎn)讓的，受讓企業(yè)不得就該項(xiàng)目重復(fù)享受優(yōu)惠。節(jié)能服務(wù)企業(yè)的分享型合同約定的效益分享期短于6年的，按實(shí)際分享期享受優(yōu)惠

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