旅游景點都需要繳納什么稅「旅游景區(qū)稅收」
導讀：旅游景點都需要繳納什么稅「旅游景區(qū)稅收」 旅游景點纜車游船稅率 旅游業(yè)需繳納哪些稅 農村旅游景點需要交房產(chǎn)稅嗎 對景區(qū)門票按什么稅目征收增值稅 旅游行業(yè)交什么稅
旅游景點纜車游船稅率
旅游景點纜車游船稅率5%。
根據(jù)《國家稅務總局關于風景名勝區(qū)景點經(jīng)營收入征收營業(yè)稅問題的批復》（國稅函[2008]254號）的規(guī)定，對單位和個人在旅游景區(qū)經(jīng)營旅游游船、觀光電梯、觀光電車、景區(qū)環(huán)保客運車所取得的收入應按“服務業(yè)—旅游業(yè)”征收營業(yè)稅。單位和個人在旅游景區(qū)兼有不同稅目應稅行為并采取“一票制”收費方式的，應當分別核算不同稅目的營業(yè)額；未分別核算或核算不清的，從高適用稅率。其“服務業(yè)—旅游業(yè)”稅率是5%。因此 , 旅游景點內的門票收入應當按照“服務業(yè)—旅游業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅；對提供觀光電車、游船、索道等多項增值服務取得的收入應當按照“服務業(yè)—旅游業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅。對于實行一票制收費的，若能分別核算各項目，則分別按各稅目征稅，若不能分別核算各稅目或核算不清的，則從高適用稅率。
旅游業(yè)需繳納哪些稅
一、旅游業(yè)應繳納哪些稅（費）
（一）營業(yè)稅。根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》及其實施細則和國
家稅務總局國稅發(fā)〔1994〕149號文規(guī)定，旅游業(yè)取得的收入屬于營業(yè)稅
“服務業(yè)”稅目的征稅范圍，其適用稅率為5％，計稅依據(jù)規(guī)定如下：
旅游業(yè)務以全部收費減去為旅游者支付給其他單位的食、宿和交通費用后的
余額為營業(yè)額；旅游企業(yè)組織旅客在境內外旅游，改由其他旅游企業(yè)接團的，以
全旅游游費減去付給該團企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額。
（二）城市維護建設稅和教育費附加。根據(jù)《中華人民共和國城市維護建設
稅暫行條例》和國務院關于征收教育費附加的有關規(guī)定，旅游業(yè)在繳納營業(yè)稅的
同時，應一并繳納城市維護建設稅和教育費附加。
城市維護建設稅、教育費附加的計稅依據(jù)為旅游業(yè)納稅人實際繳納營業(yè)稅稅
額。城市維護建設稅稅率根據(jù)納稅人所在地區(qū)來確定，城市市區(qū)7％，縣城、建
制鎮(zhèn)5％，其他非市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)1％；教育費附加附加率為3％。
（三）企業(yè)所得稅。從事經(jīng)營旅游業(yè)務的旅行社、旅游公司等旅游企業(yè)，應
按《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
但為了支持和鼓勵發(fā)展旅游業(yè)，國家對新辦的獨立核算的旅游企業(yè)或經(jīng)營單位給
予了一定期限的稅收優(yōu)惠政策，即自開業(yè)之日起，報經(jīng)主管稅務機關批準，可減
征或免征所得稅一年（財稅字〔1994〕001號文）。
旅游企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為旅游業(yè)應納稅所得額。旅游業(yè)每一納稅年度的
各項營業(yè)收入和營業(yè)外收入總額減除（經(jīng)稅務機關核準）準予扣除的各項費用、
支出后的余額為應納稅所得額。
企業(yè)所得稅的稅率為33％，同時適用兩檔照顧性稅率，即對年應納稅所得
額在3萬元（含3萬元）以下的企業(yè)，暫減按18％的稅率征收企業(yè)所得稅；年
應納稅所得額在3萬元以上、10萬元（含10萬元）以下的企業(yè)，暫減按27
％的稅率征收企業(yè)所得稅。
二、怎樣計算旅游業(yè)應納的稅（費）
旅游業(yè)應納稅（費）的計算公式如下：
營業(yè)稅稅額＝營業(yè)額×稅率
城市維護建設稅稅額＝營業(yè)稅稅額×稅率
教育費附加＝營業(yè)稅稅額×附加率
企業(yè)所得稅＝應納稅所得額×稅率
為便于旅游業(yè)納稅人熟練掌握計算方法，自行計算應納稅（費），現(xiàn)舉例計
算如下。
例：某旅游公司組織30人旅游團從武漢到珠海、 深圳等地10日旅游，
按包吃、包住并負責交通、門票等費用，每人收取旅游費3000元。旅游結束，
進行結算，替旅游者每人支付的房費為400元、餐費為500元、交通費為8
00元、門票費等費用400元。試計算該公司組織這次旅游應納的稅（費）。
（該公司目前仍在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠照顧的期限內）
解：（1）應納營業(yè)稅
①適用稅率：服務業(yè)5％；
②計稅營業(yè)額＝3000×30－（400＋500＋800＋400）
×30＝27，000（元）
③應納營業(yè)稅稅額＝27，000×5％＝1350（元）
（2）應納城建稅稅額＝1350×7％＝94．5（元）
（3）應納教育費附加＝1350×3％＝40．5（元）
（4）該公司組織這次旅游共應納稅費為：1350元＋94．5元＋40．
5元＝1485元
三、旅游業(yè)如何申報、繳納? ??納的稅（費）
（一）申報和納稅地點。根據(jù)稅法和相關法規(guī)規(guī)定，旅游業(yè)的納稅人提供應
稅勞務，應當向應稅勞務發(fā)生地主管地方稅務機關申報繳納營業(yè)稅；企業(yè)所得稅
由納稅人向其所在地主管稅務機關繳納；城建稅、教育費附加申報繳納地點隨營
業(yè)稅申報納稅地點而定。
（二）納稅（費）期限。
1．稅法規(guī)定，營業(yè)稅的納稅期限分別為五日、十日、十五日或者一個月。
納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定；
不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿
之日起十日內申報納稅；以五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起
五日內預繳稅款，于次月一日起十日內申報納稅并結清上月應納稅款。
2．城建稅和教育費附加的繳納期限比照營業(yè)稅。
3．《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則規(guī)定，企業(yè)所得
稅按年計算、分月或者分季預繳。月份或者季度終了后15日內預繳，年度終了
后4個月內匯算清繳，多退少補。旅游業(yè)納稅人在一個納稅年度的中間開業(yè)；或
者由于合并、關閉等原因，使該納稅年度實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以其
實際經(jīng)營期為一個納稅年度。納稅人清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度。
（三）納稅程序
1．旅游業(yè)納稅人應按《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定，到
所在地的地方稅務機關辦理稅務登記。
2．納稅人應根據(jù)以上介紹的計算方法，按季計算出應（預）繳企業(yè)所得稅，
按月（次）計算出應繳的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加。
3．納稅人應在月份或季度終了后15日內，向其所在地主管稅務機關報送
預繳所得稅申報表和會計報表，年度（或實際經(jīng)營期）終了后45日內，向其所
在地主管稅務機關報送所得稅申報表和會計決算報表，并按規(guī)定預繳、清繳稅款；
在納稅期滿之日起十日內報財務會計報表及有關資料，向主管的地方稅務機關申
報繳納營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加。
農村旅游景點需要交房產(chǎn)稅嗎
不需要
旅游景區(qū)自用的土地不用交房產(chǎn)稅和土地使用稅 。
稅指國家向企業(yè)或集體、個人征收的貨幣或實物：稅收、稅額、稅款、稅率、稅法、稅制、稅務等。同時也被用于姓氏。
各國各地區(qū)稅法不同，稅收制度也不同，分類也不同，概念不盡一樣。稅的中文稱呼，在中國各個朝代、各個中文地區(qū)對稅的稱呼也有差異。稅制即指稅收制度，由納稅人、課稅對象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、計稅依據(jù)、減免稅和違章處理等要素構成；稅種指稅的種類，差異表現(xiàn)為納稅人和課稅對象的不同，稅種總合構成“稅制”。
對景區(qū)門票按什么稅目征收增值稅
按文化服務收稅，根據(jù)財稅〔2016〕140號的相關規(guī)定：納稅人在游覽場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，按照“文化體育服務”繳納增值稅。對景區(qū)提供索道、觀光電梯、觀光車等項目取得的收入，也統(tǒng)一按“文化服務”征收增值稅。
要注意的是景區(qū)提供的交通車、纜車、游船、停車等配套服務壟斷性較強，游客的選擇空間有限。把門票讓利在其余景區(qū)消費項目上找回來的做法，不僅增加了游客的經(jīng)濟負擔、違背了降價初衷，也對游客的旅游體驗產(chǎn)生負面影響，所以出行要注意妥善計劃。
旅游行業(yè)交什么稅
旅游業(yè)主要需要繳納營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅等。
一、營業(yè)稅
根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，營業(yè)稅的計稅依據(jù)是以旅游業(yè)務的營業(yè)收入額作為計稅營業(yè)額。但同時規(guī)定：“旅游企業(yè)組織旅游團到中華人民共和國境外旅游，在境外其旅游團改由其他旅游企業(yè)接團的，以全程旅游費減去付給接團企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額”。
為了公平稅負，在營業(yè)稅實施細則中規(guī)定旅行社組織旅游團在中國境內旅游的，以收取的旅游費減去替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通、門票和其他代付費用的余額為應納營業(yè)稅的營業(yè)額，按照5%稅率征收營業(yè)稅。
計算公式：應納稅額=營業(yè)額×稅率。
二、城市維護建設稅
根據(jù)《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》（國發(fā)[1985]第19號）規(guī)定，城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的營業(yè)稅稅額。稅率分別為7%、5%、1%。計算公式：應納稅額=營業(yè)稅稅額×稅率。不同地區(qū)的納稅人實行不同檔次的稅率。
1、納稅義務人所在地在東城區(qū)、西城區(qū)、崇文區(qū)、宣武區(qū)范圍內的和在朝陽區(qū)、海淀區(qū)、豐臺區(qū)、石景區(qū)、門頭溝區(qū)、燕山六個區(qū)所屬的街道辦事處管理范圍內的，稅率為7%；
2、納稅義務人所在地在郊區(qū)各縣城、鎮(zhèn)范圍內的，稅率為5%；
3、納稅義務人所在地不在1、2兩項范圍內的，稅率為1%；
三、教育費附加
根據(jù)北京市稅務局轉發(fā)《北京市人民政府轉發(fā)國務院關于教育費附加征收問題文件的通知》的通知（京稅三[1994]217號）的規(guī)定，教育費附加的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納營業(yè)稅的稅額，附加率為3%。計算公式：應交教育費附加額=營業(yè)稅稅額×費率。
四、企業(yè)所得稅
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》（財法字[1994]第3號發(fā)布）的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征稅對象是以其旅游資源和服務設施為條件，為旅游者在旅行游覽中提供各種服務性勞動而取得的有償服務收入所得和其他所得。稅率為33%（2008年1月1日后為25%）。
基本計算公式：應納稅所得額=收入總額一準予扣除項目金額。還設置兩檔優(yōu)惠稅率，即：年應納稅所得額在3萬元（含3萬元）以下的，減按18%的稅率計算繳納；年應納稅所得額超過3萬元至10萬元（含10萬元）的，減按27%的稅率。
擴展資料：
旅游稅的結算
旅游稅的結算分納稅人自行結算和徵稅機關依職權結算兩種。其中，自行結算是主體，只有在自行結算出現(xiàn)特點異常狀況下，才適用依職權結算。
（一）納稅人自行結算
采用自行結算方式，不論納稅人在相應期間內有無應稅行為，均應在每月月底前向財稅廳提交M/7格式申報表。
納稅人提交的申報表若出現(xiàn)結算錯誤，使稅款結算或者繳交偏少時，納稅人應及時對申報表作出更正，并使缺少的稅款在徵稅期屆滿前得到彌補，否則，會引致兩個結果，一個是財稅廳廳長依職權對該稅項進行額外結算，另一個是稅款彌補性利息的加收。
如果申報表的錯誤使稅款結算或繳交偏多，則該項錯誤屬於任意性更正事項，可由納稅人自行決定更正與否。不過，納稅人若需更正，應在一年內實施。
（二） 徵稅機關依職權結算
依職權結算由財稅廳廳長實施。在下列叁種情況下，財稅廳廳長根據(jù)具體納稅人的資料，包括會計記錄及相關檔、實際額容量、使用率、設施坐落地及實行價格，依職權結算：
1、納稅人全部或部分沒有結算稅款，遺漏或錯誤結算；
2、納稅人在有關法定期間內，沒有定期提交M/7格式申報表；
3、納稅人提交申報表有錯誤，并且沒有作出更正。
經(jīng)依職權作出稅款結算后，徵稅機關以掛號郵件的方式發(fā)出M/6格式印件（如圖2）通知納稅人在30日內繳交所欠稅款及附加稅項。
參考資料來源：百度百科——旅游稅
Hash:b507bfa4c9808095ed803286d870c92a2aa6fced
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